Руководство По Работе С Балансовыми Отчетами В Excel

Контроля реестра обязательств. Руководство пользователя ПОДГОТОВКА ПРОГРАММЫ К РАБОТЕ. при построении отчетов в формате. Excel, по распределению сумм обязательств.. балансовая позиция лицевого.

Бизнес-планирование: формируем балансовый отчет в Excel

Федеральное государственное образовательное бюджетное

Запасов, балансовые отчеты, отчеты по ценам, анализ работы по клиентам и многие другие. Большинство отчетов может быть экспортировано в MS Excel, что позволяет использовать навыки работы с этой системой для Это позволяет руководству сосредоточиться на наиболее важных сделках.

Рекомендации по подготовке отчета о самостоятельной работе. счетов), отчётов по группам счетов ( балансового и других отчетов) в Excel и Access. Два способа расчёта итогов и подготовка отчетов в Excel. описание примеров использования инструментов MS Office в учебных пособиях автора.

В бизнес-планировании разработка балансового отчета имеет смысл в том случае, когда необходимо оценить финансовое состояние организации, динамику коэффициентов ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и других показателей деятельности предприятия за период реализации проекта. Если фирма осуществляет разработку бизнес-плана в специализированном программном продукте, формирование отчетности осуществляется по алгоритму, предусмотренному каждой конкретной программой.

См. данную форму в редакторе MS- Excel. учета в кредитных организациях балансовые и внебалансовые счета второго порядка.

«Планово-экономический отдел» №12 2011 / Руководство к действию Но если бизнес-план формируется в Excel, то разработка форм Если в балансовом отчете необходимо представлять эти суммы отдельно, то и в. но товары на склад не поступили, работы еще не выполнены, услуги не оказаны);.

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «ФинансовЫЙ УНИВЕРСИТЕТ при Правительстве Российской Федерации» (Финансовый университет) Кафедра «Информатика и программирование» А.Л. Шадур Разработка учётных приложений в МS Office Рабочая программа дисциплины Для студентов, обучающихся по направлению 080 100.62 — Экономика, профиль "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" (программа подготовки бакалавра) Москва 2010 Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «ФинансовЫЙ УНИВЕРСИТЕТ при Правительстве Российской Федерации» (Финансовый университет) Кафедра «Информатика и программирование» УТВЕРЖДАЮ Ректор ____________ М.А. Эскиндаров «______»__________2010г А.Л. Шадур Разработка учётных приложений в МS Office Рабочая программа дисциплины Для студентов, обучающихся по направлению 080 100.62 — Экономика, профиль "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" (программа подготовки бакалавра) Рекомендовано Ученым советом факультета «Математические методы и анализ рисков» (протокол № 6 от 25 мая 2010 г.) Одобрено кафедрой «Информационные технологии» (протокол № 6 от 26 апреля 2010 г.) Москва 2010 ДК 004.67:657(078) 099154 099154 ББК 65.052.2с51я73 Ш 16 Рецензент: О.Н. Цветкова, к.п.н., доцент кафедры «Информатика и программирование» Ш16 А.Л. Шадур «Разработка учётных приложений в МS Office» Рабочая программа дисциплины для студентов, обучающихся по направлению 080100.62 — Экономика. — М.: Финансовый университет, кафедра «Информатика и программирование», 2010 — с. Дисциплина «Разработка учётных приложений в МS Office» знакомит студентов с технологиями учёта на основе основных программ МS Office, в том числе путем организации их взаимодействия. Рабочая программа содержит требования к уровню освоения содержания дисциплины, объем и виды учебной работы, программу и тематику семинарских занятий, методические указания для подготовки курсовой работы, тематику теоретико-практических работ и методические указания по их выполнению, вопросы к зачёту. Дисциплина «Разработка учётных приложений в МS Office» является дисциплиной по выбору базовой части математического цикла ФГОС ВПО по направлению 080100.62 — Экономика. УДК 004.67:657(078) 099154 ББК 65.052.2с51я73 Учебное издание Шадур Александр Львович Разработка учётных приложений в МS Office Рабочая программа дисциплины Компьютерный набор, верстка А.Л. Шадур Формат 60x90/16. Гарнитура Times New Roman Усл. п.л. Изд. № — 2010. Тираж — экз. Заказ № ______ Отпечатано в Финансовом университете Содержание Цели и задачи дисциплины Цель дисциплины: Приобретение компетенций в области повышения эффективности управленческих решений на основе использования информационных технологий обработки хозяйственной информации. Задачи дисциплины: формирование компьютерного мышления, умений и навыков автоматизации задач обработки хозяйственной информации и создания учётных приложений настольных офисных и серверных программ, ориентация на конечную цель учёта, анализ и управления — повышение эффективности хозяйственной деятельности, создание прикладных учётных приложений, для которых можно получить исходные данные, что позволяет их практически использовать, приобретение навыков анализа и совершенствования компьютерной постановки задач по результатам проверки результатов их внедрения, развитие творческого отношения к стереотипам обработки данных (реализованных в широко применяемых программах), на основе изучения реальных задач обработки хозяйственной информации, укрепление навыков подготовки деловой документации в среде редакторов текста, настольных типографиях и генераторов отчётов, развитие навыков подготовки, защиты и обсуждения документов в форме компьютерной презентации, приобретение навыков решения задач хозяйственного учета с использованием программных инструментов для регистрации, поиска информации, расчёта итогов и подготовки финансовых отчетов, в т.ч.: освоение систем организации табличной информации, в т.ч.: систем организации информации в виде простых однотабличных баз данных Excel и многотабличных баз данных MS Query и Access, систем организации информации в виде распределенных настольных и серверных баз данных — проектов Access на базе MS SQL Server Desktop Engine (MS SQL Server Express Edition). освоение системы расчётов и подготовки бухгалтерской документации на базе электронных таблиц, в т.ч.: освоение формул и функций рабочего листа Excel для расчёта и экономических показателей и подготовки первичных документов, освоение команд меню Данные для обобщения данных и подготовки бухгалтерских отчётов, освоение средств доступа и ввода/вывода данных — запросов, форм и отчетов, макросов, инструкций языка SQL, программных процедур и триггеров, освоение средств обмена данными между программами системы Microsoft на основе полей Word, панелей инструментов, механизмов OLE, программного интерфейса DAO и ADO. Конечным результатом изучения дисциплины является: самостоятельное решение комплекса задач автоматизации одного из участков хозяйственного учета, например задач учета амортизации внеоборотных активов. подготовка и защита отчета о результатах работ в виде презентации (можно использовать Power Point) с обсуждением и взаимной оценкой студентами результатов работ друг друга. Место дисциплины в структуре ООП Дисциплина «Разработка учётных приложений в МS Office» является дисциплиной по выбору базовой части математического цикла (блок 2) ФГОС ВПО по направлению 080100.62 — Экономика. Эта дисциплина базируется на знаниях, полученных абитуриентами: в рамках комплекса дисциплин средней школы (или соответствующих дисциплин среднего профессионального образования) — Математика, Информатика и ИКТ, Обществознание, Право, Экономика, в рамках комплекса дисциплин Финансового университета: гуманитарный блок (Философия, Право, Психология, Политология, История, Проблемы человека), экономика (Микро- и Макроэкономика, Логика бизнеса, Экономика фирмы, Региональная экономика, История предпринимательства, Корпоративная культура, Английский язык), бухгалтерский учёт (Теория бухгалтерского учёта, Бухгалтерский учёт и анализ, Бухгалтерский финансовый учёт, Менеджмент), математика (Математический анализ, Линейная алгебра, Теория вероятностей и математическая статистика, Статистика, Методы оптимальных решений), Информатика (Справочно-информационные системы, Экономическая информатика, Поиск и обработка информации, Информационная безопасность). Дисциплина «Разработка учётных приложений в МS Office» является: общим теоретическим и методологическим инструментом (в части обработки офисных данных) для дисциплин, связанных с автоматизацией хозяйственного учёта, таких как «Бухгалтерский учет в системе 1С: Предприятие». техническим инструментом обработки данных для экономических дисциплин, входящих в ООП бакалавра и магистра экономики, при изучении которых можно использовать информационные технологии. Требования к результатам освоения дисциплины Принято использовать три уровня оценки освоения дисциплин: минимальный уровень (51–69 баллов), средний уровень (70–85 баллов), высокий уровень (86–100 баллов). В соответствии с этой градацией результаты изучения дисциплины «Разработка учётных приложений в МS Office» оцениваем с помощью трёх описанных ниже групп требований к уровню знаний, умений и навыков. Минимально удовлетворительный уровень компетенций предполагает знание, умение и навыки использования функций рабочего листа и команд меню Данные Excel для решения следующих задач: создание простых однотабличных баз данных для хозяйственного учета в Excel, поиск и выборка учетных записей; расчет оборотов по дебету и кредиту для активных, пассивных и активно-пассивных счетов; расчет конечного сальдо в зависимости от типа счета; подготовка оборотной и шахматной ведомости. Средний уровень компетенций предполагает знание, умение и навыки создания систем учёта и обработки данных в среде Excel/Access: создание многотабличных баз данных в Access; расчет многоуровневых итогов на счетах бухгалтерского и внутрифирменного учета в Excel; подготовка итоговых отчётов произвольного типа, в том числе отчётов по типовым проводкам (корреспонденциям счетов), отчётов по группам счетов (балансового и других отчетов) в Excel и Access. Высокий уровень компетенций предполагает творческое отношение к постановке задач автоматизации учета, в том числе решение сложных задач с помощью следующих инструментов: системы организации информации в виде серверных баз данных MS SQL Server — настольной распределенной версии (проекты Access) или версии Express Edition; свойства, методы и события форм ввода — связанные и составные, подчиненные и внедренные, двух- и многоуровневые; свойства, методы и события отчётов вывода данных, в том числе с помощью составных отчётов (включающих подчиненные отчёты); языки программирования SQL и VBA; средства обмена данными между программами Microsoft, программный интерфейс DAO и ADO. Максимальные, близкие к 100, баллы ставим студентам, освоившим все инструменты, перечисленные в приведенной ниже программе дисциплины и описанные в методических пособиях преподавателя, а также проявившие творческое отношение к этим инструментам. Объем дисциплины и виды учебной работы Общая трудоёмкость дисциплины составляет две зачётных единицы (один триместр). Вид промежуточной аттестации — зачёт Вид учебной работы Часы Общая трудоёмкость дисциплины 63 Аудиторные занятия 18 Лекции (Л) – Практические занятия (ПЗ) 18 Самостоятельная работа 45 В семестре 36 В сессию 9 Содержание дисциплины Этот раздел рабочей программы дисциплины содержит три части: Содержание программы, Междисциплинарные связи разделов и (или) тем дисциплины с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами, Разделы и (или) темы дисциплины и виды занятий (учебно-тематический план). Новое в данной профессиональной области. Структура рабочей программы имеет три уровня иерархии — разделы, подразделы и темы: Раздел 1 — Учёт на основе электронных таблиц. Подраздел 1. Расчет бухгалтерских итогов и создание отчётов в Excel. Тема 1. Расчет итогов и подготовка бухгалтерских отчетов. Тема 2. Расчет итогов и подготовка внутренних отчетов. Подраздел 2. Способы расчёта экономических показателей. Тема 1. Расчёт показателей по формулам. Тема 2. Программирование расчётов показателей. Раздел 2 — Учёт на основе таблиц баз данных. Подраздел 1. Создание базы учётных данных. Подраздел 2. Ввод и разноска сумм по счетам бухгалтерского учёта. Тема 1. Ввод и разноска сумм на основе событий форм. Тема 2. Ввод и разноска сумм на основе связанных форм. Подраздел 3. Поиск и обработка учётных записей на основе запросов к базе данных. Все темы связаны с созданием учётных приложений с использованием трёх групп инструментов: электронные таблицы на примере Excel, базы данных на примере MS Query, Access, MS SQL Server Desktop Engine (Express Edition) и программные инструменты доступа к данным на примере MS DAO и ADO (второй раздел программы). Содержание программы Раздел 1 — Учёт на основе электронных таблиц Подраздел 1. Создание отчётов в Excel Тема 1. Подготовка бухгалтерских отчетов Классификация инструментов поиска информации с помощью интернет и справочно-правовых систем (СПС) Консультант, Гарант, Кодекс. Основные элементы системы изучения и автоматизации хозяйственного учёта с использованием справочно-правовых систем (СПС) в режимах — Справка, Обучение и Тестирование. Классификация первичных документов, расчетных показателей, промежуточных итоговых документов и конечных отчетов на основе использования СПС и интернет. Предложения по созданию структуры автоматизированной бухгалтерской документации. Первичная документация (распорядительные, оправдательные и другие документы). Первичная отчётность. Карточка движения активов/пассивов на счёте бухгалтерского учёта. Журналы учёта операций. Промежуточная отчётность — ведомости оборотов на счетах, включая счета разного типа. Например, активно-пассивные счета (с обычным и развёрнутым сальдо) и счета без переходящего остатка. Односторонние ведомости оборотов (дебиторская/кредиторская задолженности). Ведомость оборотов на счетах бухгалтерского учёта. Развёрнутые ведомости оборотов на счетах (шахматные ведомости). Конечные отчёты (баланс и другие формы отчётности). Способы увязки бухгалтерских документов в систему — увязка оборотов и сальдо аналитического и синтетического учёта в условиях применения счетов разного типа. Два способа расчёта итогов и подготовка отчетов в Excel: аналитические средства расчета итогов (использование функций рабочего листа), структурно-аналитические средства расчета итогов и создания отчё тов (использование команд меню Данные). Итоговые и условно итоговые функции Excel (расчёт итогов при выполнении условий). Способы проверки одновременного выполнения нескольких условий (номера счета, даты проводки и др.): использование функция И() и Если(), перемножение результатов проверки условий, создание функций пользователя и др. Расчет итогов и подготовка отчетов произвольного типа, многоуровневое обобщение данных (синтетический учет): по счетам — создание оборотных ведомостей; по типовым проводкам — создание ведомостей оборотов по корреспонденциям счетов; по группам счетов — создание балансовых и финансовых отчетов. Средства обобщения данных учета и подготовки отчетов с помощью команд меню Данные. Подготовка оборотной сальдовой ведомости и шахматной ведомости. Построение сводных диаграмм. Поиск, группировка и выборка учетных записей с помощью следующих инструментов: фильтры (автофильтр и расширенный фильтр), функции баз данных Excel, таблицы подстановки. Выборка записей по сложным критериям, включающим функции Excel, адреса или заголовки нескольких столбцов. Тема 2. Подготовка внутренних отчетов Особенности задачи подготовки внутренних (управленческих) отчетов — классификация исходных документов, результатов расчета и отчетов. Аналитические средства расчета многоуровневых итогов — функции рабочего листа Excel. Способы проверки одновременного выполнения нескольких условий Обобщение данных учета — подготовка итоговых отчетов (перекрестных таблиц) и построение сводных диаграмм. Поиск, группировка и выборка записей по сложным критериям путем совместного использования нескольких инструментов обобщения данных. Доступ к базам данных SQL с помощью MS Query. Использование конструктора форм ввода Access в среде Excel. Средства обмена данными между текстовыми документами, электронными таблицами и базой данных — Word с Word, Excel и Access, Excel с Word, Excel и Access и т.д. Подготовка системы хозяйственной документации на основе организации взаимодействия основных офисных программ. Подраздел 2. Расчёт показателей Рассматриваются два способа расчёта экономических показателей — по формулам и функциям рабочего листа Excel и программирование расчётов на примере оценки затрат и стоимости оборотных активов. Тема 1. Расчёт показателей по формулам Структура и классификация элементов себестоимости продукции (услуг). Средства Excel для расчета себестоимости — функции рабочего листа, формулы массивов, формулы с циклическими ссылками и др. Примеры расчёта показателей: разноска накладных расходов по видам продукции разными способами — пропорционально затратам на материалы, затратам на заработную плату рабочих, пропорционально прямым затратам и др., подготовка смет двух типов: простая смета затрат с формулой, подводящей итог по статьям сметы, циклическая смета с дополнительными (циклическими) формулами, связывающими итоговую сумму по смете с итогами по статьям сметы. подготовка штатного расписания и распределение премиального фонда на основе количественной и/или качественной оценки труда, Тема 2. Программирование расчётов показателей Понятие оборотных активов. Способы оценки оборотных активов — точный метод, метод средней стоимости, методы LIFO и FIFO. Средства Excel для оценки оборотных активов — инструменты для начинающего и опытного пользователя (программиста на VBA). Модели расчётов на примере оценки запасов и списания их на себестоимость. Использование инструментов Excel для оценки запасов и списания их на себестоимость: базовые управляющие элементы языка программирования VBA — операции выбора, цикла и др., объекты, структурные и обычные свойства, методы VBA Excel — Range, Rows, Sells, Count и др. Раздел 2 — Учёт на основе таблиц баз данных Подраздел 1. Создание базы учётных данных Причины создания баз данных в виде комплекса связанных таблиц. Средства фирмы Microsoft для создания и доступа к базе данных — Query, Access, SQL Server Desktop Engine, (Express Edition), DAO и ADO. Сравнительная характеристика этих средств. Средства Access, используемые для создания схемы бухгалтерских данных. Создание компьютерных версий исходных данных и регистров учета — первичных документов, плана и корреспонденции счетов, журналов учета проводок, оборотно-сальдовых ведомостей и др. Два типа списков объектов учета (таблиц Access) — главные списки и подчиненные списки. Первичные (ключевые) столбцы и индексные столбцы главных списков. Первичные и внешние ключевые столбцы подчиненных списков. Дальнейшая классификация списков по разным критериям: по типу связи между ними (естественная, искусственная), по количеству связываемых объектов учета — унарная связь, бинарная связь, тернарная связь и др., по количеству параллельных связей (если они есть), по количеству записей с каждой стороны связи (многие к многим, одна к многим, одна к одной или формально М:М, 1:М, 1:1). Автоматизация ввода номеров объектов учета в подчиненный регистр путем выбора их из списка (подстановка названий объектов вместо номеров объектов). Мастер подстановки и непосредственный ввод текста на языке SQL на вкладке Подстановка в окне конструктора регистров учета. Вывод на экран и номеров, и названий объектов учета, изменение их порядка, объединение нескольких списков объектов учета (операция Union) и другие SQL-операции на вкладке Подстановка. Обсуждение целесообразности преобразования регистров учета в компьютерные нормальные формы. Обсуждение качества схем баз данных хозяйственного учета, встроенных в примеры баз данных Microsoft. Подраздел 2. Ввод и разноска сумм по счетам Тема 1. Ввод и разноска сумм на основе событий форм Сравнение форм и таблиц с точки зрения удобства ввода данных. Примеры задач ввода, которые трудно или нельзя решить в таблице. Свойства форм, методы и события форм, позволяющие устранить недостатки таблиц как средства ввода данных. Формы и отчёты — общее и особенное. Классификация событий форм и отчётов. Примеры задач учёта, требующих автоматического обновления связанных списков — выбор связанных (корреспондированных) счетов кредита при выборе счета дебета, фильтрация списка выпускаемых товаров (ассортимента) при выборе фирмы-поставщика и др. Автоматический ввод учетной даты из календаря щелчком мыши. Использование средств доступа к данным MS DAO и ADO. Тема 2. Связанные формы и отчёты Классификация регистров учета (форм ввода данных) — одиночные и неодиночные, составные и несоставные (связанные), главные и подчиненные, подчиненные и внедренные, двух- и многоуровневые. Формы и отчёты, общее и особенное. События отчётов. Одиночные и подчинённые отчёты. Примеры применения событий при создании отчётов. Два способа связывания (синхронизации) форм — вручную и с помощью мастера создания подчиненных, связанных, многоуровневых форм. Связывание одиночных форм с помощью процедур VBA. Связывание одиночных форм с помощью свойств формы и ее элементов, например поле Условие на значение. Контроль ввода данных с помощью ограничений, включающих нормативно-справочные сведения из других таблиц. Связывание главной и подчиненной форм по одному и нескольким столбцам таблицы (полям формы). Создание составных форм ввода. Создание простой двухуровневой формы с внедренной или подчиненной формой. Создание главной формы с двумя подчиненными формами, размещенными на одном уровне и на разных уровнях. Горизонтальные и вертикальные вычисления над учетными записями (расчет суммы проводки по данным первичного документа, расчет оборотов по дебету/кредиту, расчет сальдо по счетам). Использование средств доступа к данным MS DAO и ADO. Подраздел 3. Поиск и обработка записей на основе запросов Простые и сложные запросы — понятие и примеры. Группировка, выборка и расчет итогов. Пример — оценить обороты по дебету, кредиту и сальдо (даты начала и конца периода надо вводить при выполнении запроса, счет может быть активным, пассивным и активно-пассивным). Выборка до и после группировки. Пример — выбрать проводки, у которых обороты по дебету (кредиту, корреспонденции счетов) больше заданной величины, включив в расчет оборотов суммы проводок больше заданной величины. Сравнение мощности конструктора запросов Access и SQL. Объединение двух таблиц с однотипными столбцами в одну таблицу с той же структурой (операция Union). Пример — обновить список товаров, выпускаемых фирмой, при поступлении очередного списка. Расчет долей подгрупп записей в группах записей (комбинирование статистических функций SQL и функций по подмножеству Access). Пример 1 — в запросе из пункта 2 оценить доли (в процентах) каждой группы выбранных проводок в общем числе исходных проводок. Пример 2 — в запросе из пункта 2 оценить доли каждой группы выбранных проводок в группах исходных (неотфильтрованных) проводок. Самосоединение таблиц. Пример — вывести список фамилий работников и фамилий их начальников из таблицы Работники, включающей столбец с номером начальника работника. Фильтрация — выборка с условием в виде отрицания <> (Not). Пример — выбрать учетные записи по всем фирмам, кроме заданной фирмы, т.е. отфильтровать записи по заданной фирме. Комбинирование фильтрации с выборкой (при наличии однозначной зависимости выбираемых столбцов от фильтруемого столбца). Пример — выбрать всех работников, не работающих в заданном отделе (фильтрация по столбцу Отдел и выборка по другим столбцам). Комбинирование фильтрации с выборкой (при отсутствии однозначной зависимости выбираемых столбцов от фильтруемого столбца). Создание запросов на поиск записей, требующих вычитания набора записей, заданного условием поиска, из набора всех записей. Использование операции левого соединения Left Join. Пример 1 — выбрать доходы всех работников, не работавших в заданной фирме (фильтрация по столбцу Фирмы и выборка по столбцу Работники). Пример 2 — выбрать фирмы, не выпускающие заданный товар. Пример 3 — выбрать счета без зарегистрированных проводок. Принцип однократного ввода нормативно-справочных данных (НСД). Моделирование ссылок Excel с помощью вспомогательных запросов. Запросы из запросов. Условные расчеты по многоступенчатой системе в случае, когда НСД хранятся в отдельной таблице. Пример 1 — рассчитать налоги на доходы физических лиц при многоступенчатой системе налогообложения. Пример 2 — распределить премиальный фонд при многоступенчатой системе премирования. Создание системы бухгалтерской документации. Способы увязки документов в систему — обеспечение равенства оборотов и сальдо аналитических счетов с оборотами и сальдо синтетических счетов в условиях применения счетов разного типа. Междисциплинарные связи разделов и тем дисциплины с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами Дисциплина «Разработка учётных приложений в МS Office» посвящена решению основных типовых задач хозяйственного учёта и анализа — подготовка первичных оправдательных и распорядительных документов, разноска сумм по счетам, подготовка бухгалтерской и управленческой отчётности и др. Для решения этих задач используются основные типовые инструменты фирмы Microsoft — монополиста в области создания универсального программные обеспечения. Поэтому все темы этой дисциплины могут и должны служить базой для всех последующих дисциплин, в т.ч: для дисциплин гуманитарного цикла, хотя бы на уровне создания и использования документальных баз данных, презентаций и Word, для хорошо компьютеризованных дисциплин типа «Эконометрика» в части использования методов оптимизации и макросов, для дисциплин информационно-технологической группы, например дисциплин, связанных с использованием системы 1С:Предприятие. Как показывает опыт, перед использованием специальных программ, предназначенных для специалистов, начинающему пользователю полезно освоить решение своих задач с помощью универсальных программ. Кроме того, универсальных программы полезны и опытному пользователю, поскольку их возможности шире возможностей специальных программ. Учебно-тематический план Номер подраздела, темы Наименование раздела, темы Всего часов Практ. занятия, часов Самостоятельная работа, часов Раздел 1. Учёт на основе электронных таблиц Подраздел 1. Создание отчётов в Excel 8 4 4 Тема 1. Подготовка бухгалтерских отчетов 4 2 2 Тема 2. Подготовка внутренних отчетов 4 2 2 Подраздел 2. Расчёт показателей 9 4 5 Тема 1. Расчёт показателей по формулам 4 2 2 Тема 2. Программирование расчётов 5 2 3 Раздел 2 — Учёт на основе таблиц баз данных Подраздел 1. Создание базы учётных данных 6 2 4 Подраздел 2. Ввод и разноска сумм по счетам 10 4 6 Тема 1. Ввод и разноска сумм на основе событий форм 5 2 3 Тема 2. Связанные формы и отчёты 5 2 3 Подраздел 3. Поиск и обработка записей на основе запросов 7 4 3 Итого 40 18 22 Новое в данной профессиональной области Предложена комплексная модель изучения и автоматизации хозяйственного учёта, включая следующие элементы. Система изучения и автоматизации хозяйственного учёта с использованием справочно-правовых систем (СПС) в режимах — Справка, Обучение и Тестирование. Подготовка отчётов о результатах хозяйственной деятельности с использованием основных офисных программ — редакторов текста, электронных таблиц, баз данных. Подготовка хозяйственных отчётов на основе организации взаимодействия основных офисных программ. Предложенная модель имеет иерархическую структуру (см. раздел Содержание дисциплины). Например, модель подготовки хозяйственных отчётов включает следующие элементы. Модель подготовки бухгалтерских отчётов. Комплекс моделей подготовки первичной документации (распорядительные, оправдательные и другие документы). Модели подготовки первичной отчётности (карточка состояния и движения на счёте бухгалтерского учёта, журналы учёта операций). Комплекс моделей подготовки промежуточной отчётности (ведомости оборотов на счетах и шахматные ведомости). Модели подготовки конечных отчётов (баланс и другие формы). Модель подготовки управленческих отчётов. При создании и увязки моделей в единый комплекс использованы универсальные офисные программы Microsoft — Word, Excel, Query, Access, SQL Server Desktop Engine. Практические и семинарские занятия Номер подраздела, темы Наименование раздела, темы Кол. часов Литература Раздел 1. Учёт на основе электронных таблиц Подраздел 1 Создание отчётов в Excel Тема 1. Подготовка бухгалтерских отчетов 2 а) основная: 1, раздел «К заданию VI — «Учёт и подготовка отчётов», с. 142 Тема 2. Подготовка внутренних отчетов 2 а) основная: [], раздел 8.2 «Подготовка внутрифирменных итоговых отчетов» Подраздел 2 Расчёт показателей Тема 1. Расчёт показателей по формулам 2 а) основная: 1, раздел 6 «Расчет себестоимости» Тема 2. Программирование расчётов 2 а) основная: [], «К заданию VI — Учёт и подготовка отчётов», «Методы FIFO и LIFO», с. 150 Раздел 2 — Учёт на основе таблиц баз данных Подраздел 1 Создание базы учётных данных 2 а) основная: [], раздел 2 «Файлы», раздел 3 «Таблицы», с.20 Подраздел 2 Ввод и разноска сумм по счетам Тема 1. Ввод и разноска сумм на основе событий форм 2 а) основная: [], раздел 5 «Формы», с.72 Тема 2. Связанные формы и отчёты 2 основная: [], раздел 5 «Формы», с.72 Подраздел 3 Поиск и обработка записей на основе запросов 4 а) основная: [], (раздел 4 «Запросы», с.51 Самостоятельная работа Залогом успешного освоения дисциплины, а также высоких оценок на практических занятиях и зачете является, как известно, систематическая, глубокая и творческая самостоятельная работа. Во время самостоятельной работы студент выполняет теоретические и практические задания по усвоению изучаемой дисциплины. По дисциплине «Разработка учётных приложений в МS Office» предусматриваются следующие формы самостоятельной работы: самостоятельное изучение литературы — основной и дополнительной; подготовка к аудиторным занятиям; выполнение домашнего контрольного задания; подготовка отчёта о выполнении контрольного задания; подготовка компьютерной презентации для защиты контрольного задания на зачёте. К первому занятию студент должен выбрать тему самостоятельной работы — участок хозяйственного учета, который он собирается автоматизировать в процессе изучения дисциплины. Тема выбирается в соответствии с программой дисциплины «Бухгалтерский учет» из предлагаемого преподавателем списка или самостоятельно, но и по согласованию с преподавателем. В течение первой недели, следующей после первого занятия студент должен подготовить экономическую модель выбранного им участка учета и выслать файл с моделью преподавателю по почте интернет. После очередного занятия студент должен выполнить следующее: решить задачу автоматизации выбранного им участка учета с использованием инструментов MS Office, соответствующих теме занятия; дополнить отчет о ходе работ описанием новых результатов; выслать преподавателю файлы с дополненной версией отчета и файлами MS Office. В течение второй недели после каждого занятия преподаватель проверяет результаты работ студентов, вносит в них замечания и исправления и возвращает их студентам по почте интернет. По результатам выполненных работ выставляются оценки по 100-балльной системе в соответствии с таблицей, приведенной на с. . В помощь студенту предлагаются: файлы презентаций, используемых на занятиях с подробными комментариями к соответствующим слайдам, файлы MS Office с примерами использования инструментов, продемонстрированных на лекции, описание примеров использования инструментов MS Office в учебных пособиях автора, текущие исправленные и дополненные версии учебных пособий автора на общем диске локальной сети Финансового университета и веб-сайте кафедры, другая учебно-методическая литература (см. раздел Учебно-методическое обеспечение дисциплины). Студенты должны в обязательном порядке просматривать периодические издания, связанные с тематикой дисциплины, например: «Бухгалтер и компьютер» и выступать с короткими пятиминутными сообщениями по наиболее интересным темам. Контрольные вопросы и система оценивания Примерная тематика контрольных заданий Конечным видом контроля по дисциплине «Разработка учётных приложений в МS Office» является зачёт. На зачёте студент защищает отчёт о самостоятельной работе по выполнению контрольных заданий. Темы заданий связаны с автоматизацией задач всех фаз хозяйственного управления — учёт, анализ, планирование и т.д.. Например, можно выбрать следующие темы — Учет операций с внеоборотными активами, Планирование долгосрочных финансовых инвестиций и т.п. Тему контрольного задания можно выбрать из предлагаемого ниже списка или самостоятельно, но по согласованию с преподавателем. Список рекомендуемых тем контрольных заданий Учет долгосрочных инвестиций и источников их финансирования Учет затрат по строительству объектов. Учет приобретения основных средств. Учет затрат, не увеличивающих стоимость основных средств. Учет налога на добавленную стоимость (НДС). Учет источников финансирования долгосрочных инвестиций. Учет основных средств Учет наличия и движения основных средств. Учет амортизации основных средств. Учет ремонта основных средств. Учет арендованных основных средств и лизинговых операций. Учет основных средств и сумм износа в жилищно-коммунальном хозяйстве. Учет нематериальных активов Учет поступления и создания нематериальных активов. Учет амортизации и выбытия нематериальных активов. Учет финансовых вложений Учет вкладов в уставные капиталы других организаций. Учет финансовых вложений в акции. Учет долгосрочных ценных бумаг. Учет финансовых вложений в займы. Учет фьючерсных и опционных контрактов. Учет производственных запасов Учет производственных запасов на складах и в бухгалтерии. Учёт малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП). Учёт налогов по хозяйственным операциям движения производственных запасов. Учет труда и его оплаты Синтетический учет расчетов по оплате труда. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Учет удержаний из заработной платы. Учет затрат на производство продукции Учет затрат на производство продукции по статьям калькуляции. Учет себестоимости работ и услуг вспомогательных производств. Сводный учет затрат на производство продукции. Учет затрат на содержание объектов непроизводственной сферы. Учет поступления и реализации готовой продукции Учет поступления готовой продукции. Учет реализации готовой продукции. Учет реализации готовой продукции при товарообменных (бартерных) сделках. Учет коммерческих (внепроизводственных) расходов. Учет денежных средств Учет денежных средств по безналичной системе расчетов. Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банке. Учет денежных документов и переводов в пути. Учет текущих обязательств и расчетов Учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с использованием векселей. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учет расчетов с учредителями, филиалами, дочерними и зависимыми организациями. Учет операций по совместной деятельности. Учет расчетов с бюджетом Учет расчетов по федеральным налогам. Учет расчетов по налогам субъектов РФ. Учет расчетов по местным налогам. Учет финансовых результатов и использования прибыли Учет финансовых результатов от реализации продукции (работ, услуг) и прочей реализации. Учет доходов и расходов от внереализационных операций. Учет доходов будущих периодов. Учет расчетов по налогам на прибыль. Учет использования прибыли. Контрольные вопросы для подготовки к зачёту Какие исходные, выходные документы и расчетные показатели используют при создании бухгалтерских и внутрифирменных отчетов? Какие аналитические средства Excel используют при подготовке бухгалтерских и внутрифирменных отчетов? Что такое структурно-аналитические средства Excel и, какие из них используют при подготовке бухгалтерских и внутрифирменных отчётов? Какие возможности фильтров Excel используют при подготовке бухгалтерских и внутрифирменных отчетов? Чем отличается внешний вид итоговых таблиц, создаваемых в Excel? Какова типовая структура себестоимости продукции? Какими способами списывают накладные расходы на продукцию? Чем отличаются количественные и качественные оценки труда? Какими способами можно связывать размеры статей сметы? Чем отличаются методы LIFO и FIFO? В чём заключается главное отличие систем учёта в Excel и Access? Какие регистры учета служат для создания схем баз данных? Чем регистр учёта отличается от таблицы баз данных? Какие существуют способы преобразования регистров учёта в таблицы баз данных? Чем отличаются связи между объектами учёта типа счета-субсчета, продавцы-товары, клиенты-банки, узел-деталь, водитель-машина? Какие существуют способы создания схем бухгалтерских данных? Какие типы связи существуют между регистрами хозяйственного учета? В каких случаях используют самосоединение таблиц (на примере бухгалтерских данных)? Каковы возможности метода подстановки в Access (на примере бухгалтерских данных)? Каким способом можно изменить порядок вывода на экран кода (номера) и названия объекта учета? Чем отличаются таблица и форма ввода данных в Access? Какие свойства формы используют для упрощения ввода данных? Какие требования предъявляют к списку объектов учёта при выборе связанного с ним объекта учета (например, продавец и товары)? Почему в журнале проводок, созданном в таблице Access, список счетов кредита автоматически не обновляется при выборе счета дебета? Каким способом можно автоматически обновлять список счетов кредита при выборе счета дебета? В чем преимущества формы перед таблицей при создании ограничений на ввод данных? В чем преимущества составных форм перед одиночными формами? Какими способами можно синхронизировать формы, вложенные в составную форму? Какая формула вычисляет обороты по дебету, кредиту и конечное сальдо (счёт активный, пассивный, активно-пассивный; начало и конец отчетного периода вводятся в процессе выполнения запроса)? Какие задачи хозяйственного учёта можно решать: в режиме группировки с фильтрацией до и после группировки? комбинируя средства расчета итогов SQL и статистические функции по подмножеству Access? Чем принципиально отличаются способы расчетов в электронной таблице и базе данных? В чем преимущества и недостатки SQL и конструктора запросов на выборку данных Access? Какие требования предъявляют к расчетам на основе нормативов? Какие проблемы возникают в базах данных при расчетах на основе нормативов? Можно ли обращаться к нормативам при расчетах в базе данных так же, как и в электронной таблице? Какие проблемы создают при поиске данных объекты учета, связанные многозначным отношением (например, продавец-товар)? Рекомендации по подготовке отчета о самостоятельной работе Отчёт должен включать: введение, основную часть, заключение, библиографию: нормативные документы — федеральные законы, ПБУ и т.п., книги и статьи, ресурсы на электронных носителях, Web-адреса с краткими комментариями и др., предметный указатель, толковый словарь редко используемых терминов (если они не определены в тексте). В основную часть отчета входит описание экономической сущности задачи и ее формальные модели: табличное и графическое представление корреспонденции счетов, формулы для расчета сумм проводок и расчёта показателей, включаемых в оправдательные документы, схема компьютерных расчетов. Изложение должно быть кратким. Включать в отчёт надо только те сведения, без которых нельзя обойтись. Не надо приводить информацию, которая в дальнейшем не будет использована. Например, не надо упоминать об изоморфных и гомоморфных моделях хозяйственного учета, если эти понятия не обсуждаются в отчете. Стиль изложения должен быть формальным, а не журнально-рекламным. Желательно избегать общих, необязательных рассуждений. Например, не надо предвещать скорое вытеснение бухгалтера компьютерными программами. Лучше привести больше показателей, таблиц, диаграмм, формул и т.п. по теме отчета. Именно наличие этих элементов отличает научную литературу от художественного текста. Вместе с тем не надо описывать те элементы данных, которые не будут включены в компьютерную модель. Например, если в расчетах оборотов по дебету/кредиту используются готовые суммы проводок, не надо описывать реквизиты документов, позволяющих рассчитать эти суммы, и тем более приводить перечень всех применяемых в хозяйственном учёте первичных документов. С другой стороны, если речь идет о нелинейных налоговых расчетах, оценке финансовых и производственных инвестиций и др., следует привести соответствующие формулы, а также вывод этих формул. Название раздела отчета должно соответствовать его содержанию. Например, во введении и заключении не надо писать о пользе компьютера и других прописных истинах. Основная задача введения — раскрыть содержание темы самостоятельной работы, кратко в нескольких фразах изложить постановку задачи. Можно сказать об актуальности вопроса, сослаться на то, что в литературе по учету мало отражены возможности MS Office и т.п. Заключение — это, по существу выводы по результатам работ и предложения для дальнейших исследований. Пусть, например, темой отчета является описание порядка амортизации необоротных активов в Excel с помощью постоянной ставки от снижающего остатка и годовых чисел. Тогда в заключении надо кратко и четко сформулировать принципы амортизации с помощью этих методов и сравнить их по разным показателям, предложить рациональные области использования. Можно также сказать о необходимости изучения других методов амортизации, не исследованных автором отчета, использовании других компьютерных программ и т.п. Раздел Экономическая сущность задачи должен включать: описание форм всех документов, используемых в компьютерной постановке задачи. Этими документами являются: входные документы, включающие исходные данные, например журнал учета хозяйственных операций, промежуточные документы с данными, не включаемыми в отчёты, например, список номеров счетов, использованных в журнале учёта хозяйственных операций, полученный с помощью фильтрации или группировки журнала, выходные документы с конечными результатами расчетов, например оборотная ведомость; способы расчёта и контроля исходных данных и результатов; фрагмент журнала проводок, достаточный для расчета итогов и подготовки итоговых отчётов; схема корреспонденции счетов в виде таблицы соответствия или ориентированного графа, возможно с петлями. Таблица соответствия (корреспонденции) счетов включает название операции, номер счета дебета и номер счета кредита (см., ниже образец и дополнительную литературу []). № п/п Операции Корреспонденции счетов Дебет Кредит Акцептован счет подрядчика по строительно-монтажным работам 08 60 Затраты на строительные работы, выполненные хозяйственным способом 08 02, 05, 10 и др. Получено в кассу для выплаты зарплаты 50 51 Внесена на расчетный счет депонированная зарплата 51 50 Номера счетов при создании графа можно изображать кругами или эллипсами, связи обычно указывают стрелками в направлении от кредита к дебету, около связи или в ее разрыве вписывать номер операции (см., ниже образец и дополнительную литературу []). Раздел Компьютерная модель включает: описание способа решения задачи на компьютере, включая следующие разделы: описание логики расчётов на естественном языке экономиста, расчётные формулы или схема команд меню. Например, при использовании Excel надо указать, какие используются средства: аналитические инструменты — формулы и функции рабочего листа. В первом случае, надо уточнить, какие используются средства: функции рабочего листа, например специальная условно итоговая функция СуммЕсли(), формулы массивов, включающие комбинации функций рабочего листа, например Сумм(Если()) и (Если() — {Сумм(Если())}. структурно-аналитические инструменты (команды меню Данные, выполняющие аналитические и/или структурные преобразования данных). В этом случае, следует указать, какие используются команды меню — Итоги, Консолидация, Сводная таблица и др.; описание форм входных документов, например, какие используются журналы учета — с номерами счетов в одном и/или разных столбцах; описание форм промежуточных документов, например, какие выбраны способы получения списка использованных счетов и проводок из журнала учета — с помощью команды Расширенный фильтр и др.; описание форм выходных документов, например, можно выбрать оборотную ведомость, ведомость итогов по проводкам (корреспонденциям счетов), шахматную ведомость, итоговые отчеты по группам счетов (баланс и другие финансовые отчеты); описание способов и формул контроля исходных данных и результатов расчёта; блок-схема расчета (при достаточно громоздком алгоритме). Более детальные требования к содержанию и оформлению отчета приводятся в пособии по компьютерной графике (доп. литература:[]) и файле (электронные ресурсы:[]). Инновационные методы проведения занятий Для поддержки аудиторных и самостоятельных занятий используется мультимедиа-проектор и компьютерные презентации. Страницы заметок презентации содержат подробные комментарии к соответствующим слайдам. Файлы презентаций, а также примеры использования MS Office для решения хозяйственных задач доступны на общем диске локальной сети Финуниверситета и в интернет. Рассматриваемые в презентации процедуры обработки данных демонстрируются по желанию студентов вживую в соответствующих программах MS Office (в режиме онлайн). Студенты общаются с преподавателем по интернет: результаты выполнения самостоятельной работы высылают преподавателю по электронной почте; преподаватель высылает оценки результатов выполненной работы студенту по электронной почте. Формы текущего и промежуточного контроля В соответствии с положением об аттестации текущий контроль знаний по дисциплине «Разработка учётных приложений в МS Office» предусматривается в середине и конце триместра. Форма промежуточного контроля — зачёт в виде защиты отчета о самостоятельной работе (выполнении контрольного задания). Отчёт защищается в режиме презентации на компьютере. На зачете предусматривается защита, обсуждение и взаимная оценка студентами отчётов друг друга. Оценка на зачете выставляется по 100-балльной системе как сумма трех промежуточных оценок: аттестация по итогам учебы в середине триместра — до10 баллов, оценка за работу в конце триместра — до10 баллов, оценка, полученная на зачёте — до 80 баллов. Итоговая оценка результатов промежуточного контроля формируется как обычно — менее 51 балла — "незачет", свыше 51 балла — "зачет". Максимальные баллы проставляются за следующие достижения: отличное (творческое) освоение всех инструментов, предусмотренных программой обучения, за активное участие в дискуссии по взаимной оценке работ друг друга на практических занятиях и зачёте. Студенты, получившие 80 и более баллов в семестре, могут получить зачет автоматически. При этом в зачетную ведомость выставляются баллы, набранные ими в течение семестра. Если студенты хотят получить повышенную оценку, они должны сдавать зачёт вместе с остальными студентами в установленном порядке. По результатам выполнения работ в триместре выставляются оценки по 100-балльной системе в соответствии с приведенной ниже таблицей. № занятия Наименование раздела и темы Оценка, баллов Раздел 1. Учёт на основе электронных таблиц 1 Подготовка бухгалтерских отчетов До 25 2 Подготовка внутренних отчетов До 25 3 Расчёт показателей по формулам До 20 4 Программирование расчётов До 30 Итого за аттестацию До 100 Раздел 2. Учёт на основе таблиц баз данных 5 Создание базы учётных данных До 25 6 Ввод и разноска сумм на основе событий форм До 25 7 Связанные формы и отчёты До 25 8 Поиск и обработка записей на основе запросов До 25 Итого за учебу в период после аттестации До 100 Учебно-методическое обеспечение дисциплины Рекомендуемая литература ОСНОВНАЯ: Шадур А.Л. Компьютерный практикум по курсу Экономическая информатика: Excel. М.: Финансовая академия, 2003. Шадур А.Л. Компьютерный практикум по курсу «Экономическая информатика» Раздел «Базы данных Access». М.: ФА, 2005. Шадур А.Л. Компьютерный практикум Экономическая информатика: Подготовка документов Word. М.: ФА, 2005. ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ: Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. — М.: Инфра–М, 2004. Н.Д. Угринович. Информатика и информационные технологии. Учебное пособие для 10—11 классов. — М.: Лаборатория базовых знаний, 2003. Дейт К.Д. Введение в системы баз данных. — М.: Вильямс, 2003. Праг К.Н., Ирвин М.Р. Access 2002. Библия пользователя. — М.: Диалектика, 2004. Уокенбах Д. Excel 2002. Библия пользователя. — М.: Диалектика, 2004. Шуремов Е.Л. Решение задач бухгалтерского учёта средствами Excel. — М.: Финансовая академия, 1998. Нидлз Б. и др. Принципы бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 1994. Палий В.Ф., Соколов Я.В. Введение в теорию бухгалтерского учета. — М.: Финансы, 1979. Карлберг К. Бизнес-анализ с применением Excel 97. — М.: Вильямс, 1997. Шадур А.Л. Компьютерная графика для экономистов. — М.: Финансовая академия, 1999. ЭЛЕКТРОННЫЕ РЕСУРСЫ: Встроенные справочники системы Microsoft Office. Microsoft Россия в Интернет — http://www.microsoft.com/rus. Шадур А.Л. Офисное программирование на VBA. / Файл на общем диске в локальной сети академии. Шадур А.Л. Методические указания по выбору темы, содержанию и оформлению реферата по комплексу дисциплин Информатика. / Файл на общем диске в локальной сети академии и сайте кафедры. Особенности подготовки отчета о самостоятельной работе по дисциплине «Разработка учётных приложений в МS Office». / Файл на общем диске в локальной сети академии. См. также файл исправленного и дополненного пособия на общем диске в локальной сети академии. 4 3 51 50 2 2 2 10 05 02 1 60 08 Схема корреспонденции счетов